储蓄、股票、加密货币和非主要住所的房产，通常需要在个人所得税的 Box 3 中申报。Box 3 对计算出的资产收益征税，而不是直接按税率对资产本金征税。
2026 年采用按资产类别计算的推定收益法；全年实际收益较低时，可以通过举证适用较低的实际收益。以下介绍两种方法及申报准备。
哪些资产和债务属于 Box 3？
常见资产包括荷兰及境外银行存款、股票债券、加密货币，以及不属于 Box 1 的第二套房或出租房。已归入其他 Box 或适用专门免税规定的项目，应按对应规则处理。
第二套房贷款、符合规定的消费贷款及部分其他债务可能归入 Box 3。并非所有欠款都可扣除；推定收益法中的债务门槛为 2026 年每人 €3,800，税务伴侣合计 €7,600。参见资产分类与计算说明。
2026 年推定收益率和免税额
推定收益法以 2026 年 1 月 1 日的资产及债务为基础，按实际资产类别分别计算：
| 项目 | 2026 年数值 |
|---|---|
| 银行存款推定收益率 | 1.28%，暂定 |
| 投资及其他资产推定收益率 | 6.00%，已确定 |
| 可扣债务推定利率 | 2.70%，暂定 |
| 免税资产额 | 每人 €59,357；税务伴侣合计 €118,714 |
| Box 3 税率 | 应税收益的 36% |
存款和债务的最终比例将在 2027 年初确定。计算时先按类别计算收益，再扣除可扣债务对应的推定利息，并按扣除免税额后的资产占比确定应税收益。税务局提供了完整计算步骤和不同家庭情形的示例。
只有存款时的简化示例
假设您没有税务伴侣，2026 年 1 月 1 日只有 €100,000 普通银行存款，没有债务或其他特殊项目。使用暂定的存款收益率：
- 超过免税额的存款：€100,000 − €59,357 = €40,643。
- 相应推定收益：€40,643 × 1.28% ≈ €520。
- Box 3 税额：约 €520 × 36% ≈ €187。
这是按暂定比例估算、未考虑税收抵免等个人因素的示例；最终取整及实际收益比较以申报系统为准。混合资产不能直接套用单一存款收益率。
实际收益较低时怎么办？
实际收益须按全年整体 Box 3 资产计算，包括利息、股息、租金和未实现的价值变化，不能只选择亏损资产。该算法不扣免税资产额，通常也不扣费用，但 Box 3 债务利息可扣。
2025 税年起，可在所得税申报中提供实际收益，系统比较并采用较有利的结果。2024 年及以前使用 Opgaaf werkelijk rendement，适用资格及期限需按相关年度核对。参见实际收益的范围与申报方式。
自用第二套房
自 2026 年起，实际收益计算还包括自用第二套房等不动产的自用加计额。可选择经济租赁价值，或按 WOZ 的 5.06% 年率乘以可供自用天数／365。即使没有实际入住，可供自用的日子也可能计入；出租或因施工无法使用的日子另行处理。
5.06% 是这一收益项目的计算比例，不是另加的税率。具体估值和天数口径见税务局的自用房产说明。
申报前准备什么？
整理年初资产余额、贷款资料、全年利息和股息、交易及价值变动记录。持有房产时，还应准备估值、租金及使用记录。
境外房产另需考虑避免双重征税。2026 年办理 2025 税年申报时，应使用 2025 年资料与参数，不要混入本页的 2026 年数值。