在中国、法国或其他国家拥有房产的荷兰税务居民，通常仍需在荷兰个人所得税申报中填写境外房产。需要申报，不代表同一项房产收益一定在两国重复缴税；应分别处理资产申报与避免双重征税的减免。
境外房产属于哪个 Box？
不属于主要自住房或其他特殊税务安排的境外第二套房、出租房等，一般按 Box 3 处理。相关贷款也应根据用途和债务规则判断，不能直接作为荷兰主要自住房的房贷利息扣除。
2026 年推定收益法按资产类别计算，境外第二套房属于“投资及其他资产”。整体实际收益较低时，可按规定提供实际收益资料。计算方式详见Box 3 介绍。
怎样避免双重征税？
应根据税务居住身份、房产所在国及适用税收协定，判断哪个国家有征税权，以及荷兰可提供何种减免。
对于 Box 3 不动产，税务局说明采用免税法（vrijstellingsmethode）。这不同于简单把境外已支付的税款等额抵扣荷兰税，也不是在申报表中完全省略房产。参见境外所得与避免双重征税。
相关债务、持有比例及其他资产会影响计算，因此不宜只根据房产总价推断“必定不用缴税”或“必定增加荷兰税负”。
出租房产时，租金如何处理？
房产仍归 Box 3 时，推定收益按该制度计算；提供较低实际收益时，租金和价值变动属于需要核实的资料。不能因为房产在国外，就把租金统一视为与荷兰申报无关。
实际收益举证应结合全年整体 Box 3 资产，双重征税减免则按适用规则另行处理。
申报需要准备哪些资料？
- 房产所在地、类型及权属比例。
- 对应税年要求的估值依据。
- 购买、出售及其他权属变化记录。
- 相关贷款、年末或年初余额及利息资料。
- 租金、使用情况，以及适用时的价值变动记录。
- 境外申报和税单，供核对税务处理。
税务局的预填资料不一定包含全部境外资产，提交前应自行核对。移居荷兰或迁出荷兰的年度，还需区分居民期间与非居民期间。
对荷兰补贴有没有影响？
资产申报与补贴资格是不同问题。持有境外房产时，应另外核对申请的补贴是否有资产限制，以及相关资产如何计入。可以先阅读Toeslagen 申请与收入口径，再结合家庭情况判断。